公司爛賬怎么處理？

公司爛賬處理是一個需要系統(tǒng)化、謹(jǐn)慎操作的過程。以下是處理步驟和要點：

1.識別與梳理（摸清家底）

*盤點：對所有應(yīng)款、賬款、其他應(yīng)收款、其他款等科目進行清查。找出長期掛賬、無實質(zhì)業(yè)務(wù)往來、對方單位已注銷或、明顯無法收回/支付的款項。

*區(qū)分性質(zhì)：判斷爛賬的具體類型：

*：因客戶破產(chǎn)、逃廢債務(wù)等原因，確定無法收回的款項。

*呆賬：長期無果，收回可能性極低的款項。

*虛賬/錯賬：賬務(wù)處理錯誤、重復(fù)掛賬、無依據(jù)掛賬等。

*歷史遺留問題賬：因公司合并、分立、管理層變更等遺留的混亂賬目。

2.分類與評估（制定策略）

*按時間、金額、原因、責(zé)任人分類：清晰界定每筆爛賬的細(xì)節(jié)。

*評估可收回/可支付性：對“”和“呆賬”，嘗試聯(lián)系債務(wù)方/債權(quán)方，了解其現(xiàn)狀，評估進一步行動的可能性。

*確定處理優(yōu)先級：根據(jù)金額大小、潛在影響（如法律風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險）、處理難度等因素排序。

3.針對性處理（分而治之）

*（針對應(yīng)款爛賬）：

*內(nèi)部：發(fā)出正式催款函，明確金額、期限及后果。

*第三方：委托機構(gòu)進行。

*法律途徑：對有意愿但無能力還款的，可考慮債務(wù)重組（如分期、減免部分）；對惡意拖欠的，依法起訴，申請強制執(zhí)行或破產(chǎn)。

*協(xié)商支付（針對賬款爛賬）：主動聯(lián)系債權(quán)方，說明情況，協(xié)商解決方案（如一次性結(jié)清打折、分期付款、債務(wù)豁免）。

*核銷（終手段）：

*核銷：對確實無法收回的應(yīng)款，履行嚴(yán)格的內(nèi)部審批程序（需充分證據(jù)：如書、工商注銷證明、證明等），經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)后，進行賬務(wù)核銷。注意：稅務(wù)上需符合稅前扣除條件（如備足證據(jù)、符合稅法規(guī)定），否則不能稅前扣除，僅做會計處理。

*無需支付款項核銷：對無需支付的賬款（如債權(quán)人放棄債權(quán)、無法聯(lián)系），同樣履行審批程序后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

*賬務(wù)調(diào)整：對虛賬、錯賬，查明原因后，進行紅字沖銷、補充憑證等更正處理，確保賬實相符。

*引入外部力量：對于復(fù)雜或金額巨大的爛賬，可聘請律師、會計師或債務(wù)處理顧問協(xié)助。

4.完善內(nèi)控與預(yù)防（治本之策）

*強化信用管理：建立客戶信用評估體系，設(shè)定授信額度，從控制風(fēng)險。

*規(guī)范合同與流程：簽訂嚴(yán)謹(jǐn)合同，明確權(quán)利義務(wù)；優(yōu)化銷售、采購、付款、收款流程，加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)審核。

*定期對賬與審計：與客戶、供應(yīng)商定期對賬；內(nèi)部定期進行往來款清查和專項審計，及時發(fā)現(xiàn)潛在問題。

*明確責(zé)任：將賬款管理責(zé)任落實到具體部門和人員，納入績效考核。

*運用信息化工具：使用財務(wù)軟件或ERP系統(tǒng)，加強賬齡分析、預(yù)警功能。

總結(jié)：處理爛賬的在于“清理歷史包袱”與“構(gòu)建防御機制”并重。需以事實為依據(jù)，合法合規(guī)操作，特別是涉及核銷時務(wù)必履行程序并留存證據(jù)。更重要的是，通過完善內(nèi)控制度、加強流程管理、提升風(fēng)險意識，從根本上預(yù)防爛賬再生，保障公司財務(wù)健康。